第一章 总 则

第一条  为了规范和加强学院国有资产管理,维护国有资产的安全完整,合理配置和有效使用国有资产,保障和促进学院事业可持续发展,根据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》和《长春市行政事业单位国有资产管理办法》等有关规定,按照内部控制规范要求,结合我院实际情况,制定本办法。

第二条  本办法适用于学院的国有资产管理行为。

第三条   本办法所称学院国有资产,是指学院占有、使用的,依法确认为国家所有,能以货币计量的各种经济资源的总称,即学院的国有(公共)财产。

学院国有资产包括:国家财政性资金形成的资产、国家调拨给学院的资产、学院按照国家规定组织收入形成的资产,以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产,其表现形式为固定资产、流动资产、无形资产、公共资源性资产和对外投资等。

第四条  学院国有资产管理的内容包括:资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、产权界定与纠纷调处、产权登记、资产清查、资产信息化管理与统计报告、资产绩效管理、监督管理考核与奖惩等。

第五条  学院国有资产管理活动应当遵循以下原则:

(一)、资产管理与预算管理相结合;

(二)、资产管理与财务管理相结合;

(三)、实物管理与价值管理相结合;

第二章 管理机构及其职责

第六条  学院国有资产管理坚持“统一领导、分级管理、明确责任、合理调配、物尽其用、管用结合”的原则,实行学院、分院(部、办、处、馆、所等)、占有使用责任人三级管理体制,实行产权产籍管理与日常使用管理相分离的模式,实行国有资产管理责任人制度。学院国有资产管理部门主要负责国有资产产权产籍管理;学院国有资产日常使用管理由相关归口管理部门和各占有使用单位及使用责任人负责。

第七条  学院总务处是学院国有资产管理的职能部门,对学院国有资产实行统一管理和督导检查。其主要职责是:

(一)根据国家、省、市政府国有资产管理部门关于事业单位国有资产管理的相关规定,制定学院国有资产内部控制规范管理的具体办法并组织实施,对落实情况进行监督检查;

(二)按照国有资产内部控制规范管理的规定和实物资产的配置标准,做好学院有关资产购置、处置和利用国有资产对外投资、出租、出借等事项的审核工作;负责组织对学院各部门长期闲置、低效运转和超标准配置资产的调剂工作,建立国有资产整合、共享、共用机制;

(三)负责学院购置资产验收、入账等日常管理,负责学院资产的帐卡管理、清查登记、统计报告及日常监督检查等工作;

(四)负责办理学院国有资产的配置、处置、出租、出借、利用国有资产对外投资、担保等事项的报批手续;

(五)负责学院国有资产的清查、报废资产的盘点、搬运、集中管理,协调教育、财政主管部门办理报废资产审批手续并及时与财政局委托的报废资产处置部门做好报废实物移交工作;

(六)负责学院用于对外投资、出租、出借和担保资产的保值增值,按照规定督促相关部门及时、足额向市财政部门缴纳国有资产收益;

(七)负责全院国有资产管理人员队伍的工作指导和业务培训;

(八)接受主管部门和财政部门的监督、指导并向其报告有关国有资产管理工作。

第八条  相关归口管理部门和各分院(部、办、处、馆、所等)作为学院国有资产的二级管理单位,对本部门占有、使用的国有资产实施具体管理。其主要职责是:

(一)认真贯彻落实学院国有资产内部控制规范管理的各项规章制度,根据《长春职业技术学院国有资产管理暂行办法》制定本部门国有资产内部控制规范管理实施细则;

(二)设立专职或兼职的国有资产管理人员,负责本部门的资产管理工作,做到管理责任落实到位到人;

(三)按照学院国有资产管理部门的要求,建立二级国有资产明细账,并根据需要可在内部设立三级国有资产账目;

(四)管理好本部门国有资产的账目、卡片及实物,定期做好账物盘查,确保账、卡、物相符;

(五)负责本部门国有资产增减相关手续的办理和账目的及时处理;

(六)二级管理部门通过学院国有资产综合管理平台,及时完成国有资产数据统计和相关报表;

第九条  机构人员管理:各使用部门资产管理员应保持相对稳定,确需变动时,及时与总务处资产管理科联系,并督促办理好资产交接手续,由接收人、部门负责人和资产管理科负责人签字。资产使用人发生变动时,资产管理人员应督促资产使用人及时办理资产交接手续,及时变更国有资产卡片记录。因机构调整引起国有资产重新调配,应该由学院总务处资产管理科组织相关部门清查财产,编制清册,办理交接手续。

第三章 资产配置

第十  学院资产配置是指学院根据事业的发展需要,按照国家、省、市有关法律、法规和规章规定的程序,通过购买、调剂、捐赠等方式或途径配置资产的行为。

第十一条  学院配置国有资产要坚持“依法配置、保障需要、科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制”的原则,并按照先调剂、后购置的原则进行管理。

第十二条  学院配置资产应当符合规定的标准,没有规定配置标准的资产,应当从实际需要出发,按照国家有关规定,从严控制,合理配置。属更新行为应当以旧换新,能通过调剂解决的,原则上不重新购置。

第十三条 经批准举办大型会议、活动需要配置资产的,由会议或者活动主办部门提出申请,学院按照“先调剂、后租赁、再购置”的原则进行审批。配置的资产由资产管理部门进行跟踪管理。

第十四条 学院申请财政性资金购置资产的(包括申请财政性资金举办大型会议、活动需要进行购置资产的),除国家另有规定外,按照下列规定报批;

(一)学院编制年度部门预算前,根据本单位资产存量,提出拟购置资产的品目、数量,测算经费额度,报市财政部门审核。经审核同意列入部门预算拟购资产的,填写《行政、事业单位增量资产计划表》报市财政部门;

(二)学院在年度部门预算执行中,申请使用追加预算、各类专项资金、纳入财政专户管理的非税收入等财政性资金购置资产的,经市财政部门审核同意后,填报《行政、事业单位增量资产计划表》报市财政部门;

(三)学院未列入部门预算需要购置资产的,在提出购置资产申请的同时,填写《行政、事业单位增量资产计划表》,报市财政部门。市财政部门根据资产配置标准、资产存量情况,审核增量资产计划表,提出增量资产配置意见后,按规定办理。

第十五条 学院购置纳入政府采购范围的资产,应当按照长春市政府采购的有关规定执行。

第十六条  新增国有资产管理:学院各部门新购入、调入、捐赠、自制、自建完工交付使用增加的国有资产,必须经总务处资产管理科统一组织验收,验收合格后,根据实物打印国有资产四联验收记账凭证(资产管理科一联、采购部门一联、使用部门一联、财务处一联),同时打印国有资产登记卡片,各级资产管理部门依据记账凭证,建立国有资产分类明细账,实行一物一卡制,使用部门落实存放使用地点和责任人。

第十七条  学院根据实际情况建立教学、科研、行政办公、后勤服务保障等所需实验实训耗材、低值易耗品、维修材料实行集中采购制度,做到“统一采购、统一配发、统一结算”。

第四章 资产使用

第十八条  学院国有资产的使用包括学院自用、出租、出借和对外投资、担保等。

第十九条  学院建立健全资产购置、验收保管、使用等内部控制规范管理制度,将国有资产使用管理责任落实到人,规范国有资产使用行为。对占有、使用的国有资产应当定期清查盘点,做到家底清楚,帐、卡、实物相符。

第二十条  在用国有资产采用学院、分院(部、办、处、馆、所等)两级管理,总务处资产管理科和使用部门分别实行国有资产一物一卡制,建立在用国有资产管理分类账、卡输入微机,一式两份,保管使用部门一份,资产管理科一份,记录各种资产名称、单位、总量、总价及增减数量。

第二十一条  资产使用本着,“谁使用,谁管理”的原则,使用部门不得将国有资产随意转移,国有资产在校内各使用部门之间调剂、配置、转移要由原使用部门先到资产管理科办理退库手续,由新的使用部门重新办理填写国有资产领用表或调配单,经批准后方可作转移调配,相关部门及时做好国有资产账目资产变动处理。

第二十二条 学院利用国有资产对外投资、担保等应当进行必要的可行性论证,并提出申请,经主管部门审核同意后,报市财政部门审批。法律、法规另有规定的,从其规定。

第二十三条  按照《长春市行政事业单位国有资产管理办法》第十八条规定,学院占有使用的非经营性土地、房屋等的所有(使用)权证应当交由市行政事业单位国有资产管理机构集中管理。

学院占有、使用的经营性土地、房屋等的产权应当移交市行政事业单位国有资产管理机构,并由其行使经营管理权。

市行政事业单位国有资产管理机构可采用租赁、投资、委托等经营方式对经营性资产实行分类经营。

第二十四条  按照《长春市行政事业单位国有资产管理办法》第十九条规定,学院闲置的办公用房、土地、办公设备、专用设备等国有资产,以及财政性资金形成的股权、收益和公共资源性资产应当交由市行政事业单位国有资产管理机构统一管理。

第二十五条  按照《长春市行政事业单位国有资产管理办法》第二十条规定, 学院不得利用国有资产对外担保,法律另有规定的除外。学院不得利用土地、房屋等国有资产从事出租、出借等活动,政府授权的除外。

第五章  资产处置

第二十六条  学院国有资产处置,是指学院对其占有使用的国有资产产权转移及核销的行为。处置方式包括无偿转让、有偿转让、置换、报损、报废等。

第二十七条  学院国有资产处置范围包括:

(一)闲置的资产;

(二)因技术原因并经过科学论证,确需报废、淘汰的资产;

(三)因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产;

(四)盘亏、呆账及非正常损失的资产;

(五)已超过使用年限无法使用的资产;

(六)依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。

第二十八条 学院处置国有资产应当遵循以下原则:

(一)符合法律、法规和规章规定;

(二)厉行勤俭节约;

(三)公开、公平、公正;

(四)与资产配置、使用相结合。

(五)国有资产出售与置换应当采取拍卖和招投标等方式公开处置。

第二十九条 需处置国有资产应当产权清晰,权属关系不明或存在权属纠纷的国有资产,需待权属界定明确后予以处置。

第三十条 学院处置国有资产应当严格履行审批手续,未经主管部门和财政部门批准不得处置。学院国有资产处置由市财政部门集中处置。

国有资产处置事项的批复,是编制资产配置预算的重要依据。资产处置事项的批复和处置交易凭证,是学院进行相关资产和会计账务处理、相关部门办理资产产权变更和登记手续的依据。

第三十一条 学院应当建立健全资产内部管理制度,明确岗位职责,完善处置流程,规范处置行为。学院处置国有资产应当由学院资产管理部门会同财务部门、技术部门审核鉴定,提出意见,经学院领导班子集体研究决定后,由资产管理部门按照规定报教育局、财政局办理相关手续。报废国有资产由财政部门和市行政事业单位国有资产管理机构统一处置。

第三十二条  按照《长春市行政事业单位国有资产管理办法》第二十七条规定,对批准有偿处置的资产,交易底价不得低于评估核准或备案价值,确需降价且超过10%的,报市财政部门审批。

第三十三条  学院申报核销呆帐、盘亏资产损失的,应当将核销资产的明细情况在单位内部公示5个工作日,公示期满经单位盖章确认后,报市财政部门。

第三十四条 学院申报国有资产处置时,应当按照市财政部门的规定根据不同情况分别申报相关资料,经财政部门审核无误并经批准后,方可进行国有资产处置。 

第三十五条  涉密资产处置应当符合安全保密的有关规定。

第三十六条  处置房屋建筑物、国有土地和车辆的,除按第三十三条相关规定外,还需提供土地来源证明,国有土地使用证、房屋所有权证、建设用地批准书、房屋拆除批复文件、房屋拆迁补偿协议、车辆登记证书、车辆行驶证,以及拟处置房屋建筑物和土地的地理位置、建筑面积、规划用途等资料。

第三十七条  学院提交资产处置的资料和根据资产处置内容填写《行政、事业单位国有资产处置申报审批表》,经市教育局、市财政局审核无误后,方可进行国有资产处置。并按规定办理相关手续。

第三十八条  涉密资产处置应当符合安全保密的有关规定。

第六章  资产收益

第三十九条 学院国有资产收益主要包括出租、出借、处置资产取得的收入和事业单位对外投资、担保取得的收入。

资产处置收入包括有偿转让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、征收补偿收入、保险理赔收入以及处置资产取得的其他收入。

第四十条 学院国有资产收益属于政府非税收入,由市财政部门负责收缴和监管,按非税收入管理的相关规定实行“收支两条线”管理,全部上缴财政,纳入预算管理。

第四十一条  按照《长春市行政事业单位国有资产管理办法》第三十四条规定,非部门预算管理单位的资产处置收入上缴财政,支出根据需要按程序报批。

第七章  资产评估

第四十二条  学院有下列情形之一的,应当对相关资产进行评估:

(一)取得没有原始价格凭证的资产;

(二)整体或者部分改制为企业;

(三)以非货币性资产对外投资;

(四)合并、分立、清算;

(五)资产拍卖、转让、置换;

(六)整体或者部分资产租赁给非国有单位;

(七)确定涉讼资产价值;

(八)法律、法规规定的其他需要进行评估的事项。

第四十三条  学院有下列情形之一的,可以不进行资产评估:

(一)经批准整体或者部分资产无偿划转;

(二)学院下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让;

(三)发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为,报经财政部门确认可以不进行资产评估的。

第四十四条  学院国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的评估机构进行。学院应当如实向资产评估机构提供有关情况和资料,并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责。不得以任何形式干预资产评估机构独立执业。

第四十五条  学院国有资产评估项目实行核准制和备案制。核准和备案工作按照国家有关国有资产评估项目核准和备案管理的规定执行。

第八章  资产清查

第四十六条  学院资产清查工作的内容主要包括基本情况清理、账务清理、财产清查、损溢认定、资产核实和完善制度等。

第四十七条  学院有下列情形之一的,应当进行资产清查:

(一)根据国家专项工作要求或者市人民政府实际工作需要,被纳入统一组织的资产清查范围的;

(二)进行重大改革或者事业单位整体、部分改制为企业的;

(三)遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的;

(四)会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的;

(五)会计政策发生重大更改,涉及资产核算方法发生重要变化的;

(六)市财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。

第四十八条  学院进行资产清查,应当向主管部门提出申请,经主管部门审核同意后报财政部门批准组织实施。但根据国家专项工作要求或者本级政府工作需要进行的资产清查除外。

第四十九条  学院应定期对内部各部门实物资产进行核实督查,做到账账、账卡、账实相符;加强对学院的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等无形资产的管理,防止无形资产流失。

第九章  产权登记

第五十条  学院国有资产产权登记(以下简称产权登记)是指国家对学院占有、使用的国有资产进行登记,依法确认国家对国有资产的所有权和学院对国有资产的占有、使用权的行为。

第五十一条 学院应当向市财政部门申请产权登记,并由市财政部门核发国有资产产权登记证。

学院国有资产产权登记的内容主要包括:

(一)单位名称、住所、负责人及成立时间;

(二)单位性质、主管部门;

(三)单位资产总额、国有资产总额、主要实物资产总额及其使用状况,对外投资情况;

(四)法律、法规、规章规定需要登记的其他事项;

第五十二条 国有资产产权登记证是国家对行政事业单位国有资产享有所有权,单位享有占有、使用权的法律凭证。

学院办理法人年检、改制、资产处置和利用国有资产对外投资、出租、出借、担保等事项时,应当出具国有资产产权登记证。

第五十三条  学院应当按照以下规定进行国有资产产权登记:

(一)新设立的事业单位,办理占有产权登记;

(二)发生分立、合并、部分改制,以及隶属关系、单位名称、住所和单位负责人等产权登记内容发生变化的事业单位,办理变更产权登记;

(三)因依法撤销或者整体改制等原因被清算、注销的事业单位,办理注销产权登记。

第十章  资产产权纠纷调处

第五十四条  产权纠纷是指由于财产所有权、经营权、使用权等产权归属不清而发生的争议。

第五十五条  学院与本市其他行政、事业单位之间的国有资产产权纠纷,由当事人协商解决。协商不能解决的,由市财政部门或市人民政府调解、裁定。

第五十六条  学院与其他国有单位之间发生国有资产产权纠纷的,由当事人协商解决。协商不能解决的,可以向市财政部门或者共同的上一级财政部门申请调解或者裁定,必要时报有管辖权的人民政府处理或者依法通过仲裁、司法程序处理。

第五十七条  学院与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷的,由学院提出处理意见,经主管部门审核并报市财政局批准后,与对方当事人协商解决。协商不能解决的,依照司法程序处理。

第十一章  资产信息化管理与统计报告

第五十八条  资产信息化管理是指利用计算机网络技术,对学院资产的现状以及配置、使用、处置等环节进行动态管理的一种手段。

第五十九条  资产信息化管理的内容包括:资产配置、资产使用、资产处置、产权登记等资产管理事项的网上办理。

第六十条  学院应当按照财政部门的要求,将学院管理的各类国有资产的信息等资料录入资产信息管理系统,实行动态管理,并在此基础上,做好国有资产统计和信息报告工作。学院及各部门对其所编制的资产统计报告和填送报表要做到内容完整、数字准确、真实可靠。

第六十一条  学院国有资产占有、使用状况,是主管部门、财政部门配置学院资产和审核审批下年度财政预算的重要依据,是学院财务会计报告和年度财务决算的重要组成部分,是学院加强国有资产实行内部控制规范管理的重要基础。

第六十二条  学院按照国有资产动态管理的要求,对学院资产的现状以及配置、占用、使用、处置、收益等进行动态专项管理,及时将学院国有资产变动信息统一录入财政局行政事业单位资产管理信息系统。提高国有资产信息化管理水平。

第十二章  资产绩效管理

第六十三条 学院国有资产绩效管理是学院利用年度部门决算报表、财务报告、财产清查盘点、资产统计报告、资产管理信息化数据库等资料,采用多层次指标体系和采取多因素的方式方法,科学考核学院国有资产的配置、使用、处置等效益的行为。

第六十四条  学院要积极探索国有资产内部控制规范绩效管理的方式方法,不断提高学院资金安排使用的物化率和资产管理的安全性、完整性、有效性。

第六十五条 学院逐步建立校内资产规范管理绩效考核体系,按照“经济性、效率性、有效性” 的原则,根据学院的特点,通过科学合理、客观公正的方法、标准、指标和机制,真实地反映和解析学院总体和各部门、分院以及各类国有资产运营效果,提高资产运营效率和效益。

第十三章    监督管理与奖惩

第六十六条  学院实施内部控制规范国有资产的管理。要依照国家有关规定,建立健全学院内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合,事前监督、事中监督和事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合的学院资产监管体系。

第六十七条  学院内部国有资产各级管理部门、资产占有使用部门和人员,都有管好用好国有资产的义务和责任,要结合内部管理使用控制规范制度,建立健全学院国有资产监督管理责任制,将资产管理使用的责任落实到有关部门、班组和个人,各司其职,依法维护国有资产的安全完整。

第六十八条  学院要建立资产管理奖惩制度,对资产管理工作中成绩突出的部门和个人给予表彰奖励;对工作失责,造成国有资产损失的,应按规定予以处理。

第六十九条 学院各部门及其工作人员违反本办法规定,有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

(一)未按其职责要求进行资产管理使用,对资产流失或浪费不反映、不报告,造成资产损失的;

(二)以虚报、冒领等手段骗取学院资金的;

(三)擅自占有、使用和处置国有资产的;

(四)擅自提供担保的;

(五)未按规定缴纳国有资产收益的;

(六)未经政府授权,利用不动产从事出租、出借活动的。

第七十条  学院各部门及工作人员违反本规定的其他行为,依据国家有关法律法规及规章进行处理,情节严重,造成资产大量流失,构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

第十四章  附 则

第七十一条  实行企业化管理并执行企业财务会计制度的部门(如蓝星宾馆等),以及学院各部门创办的具有法人资格的企业,由学院按照本规定实施资产监督管理。

第七十二条  本办法由财务处负责解释。

第七十三条  本办法自发布之日起施行。此前颁布的学院有关国有资产管理的规章制度,凡与本办法相抵触的,以本办法为准。

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